执法手段测试 · 时间轴

纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款、滞纳金之日起 1日内解除税收保全措施。

扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后的剩余部分，应当在 3日内退还被执行人。

拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款后有余额的，自办理入库手续之日起 3个工作日内退还纳税人。

当事人要求听证的，应当在行政机关告知后 5日内提出。

实施保全决定人员应在冻结后5日内制作并交付《税收保全措施决定书》——错误，法定要求是「依法及时交付」，无5日期限。

行政机关应当在举行听证的 7日前通知当事人及有关人员听证的时间、地点。

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10日内，按所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内设置账簿。

自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内书面报告全部账号；账号变化的，自变化之日起 15日内书面报告。

税务机关依法扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起 15日内缴纳税款。

税务机关责令限期缴纳或者解缴税款的，最长期限不得超过 15日。

纳税保证人应当自收到税务机关《纳税通知书》之日起 15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

税务机关应当自收到纳税人延期缴纳税款申请报告之日起 20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，自期限届满之日起加收滞纳金。

从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件申报办理税务登记。

调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，须经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并应当在 30日内退还。

受送达人下落不明或者用其他方式无法送达的，自公告之日起满 30日即视为送达。

除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过 30日。

稽查局补充调查不应超过 30日；有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，延长期限最多不超过30日。

加处罚款或者滞纳金超过 30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的机关可以强制执行。

纳税保证期间为纳税人应缴纳税款的期限届满之日起 60日内；保证期间内税务机关未通知纳税保证人的，纳税保证人免除担保责任。

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3个月。

调取以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，应当经县以上税务局（分局）局长批准，并在 3个月内完整退还。

税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

违法行为在 2年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，延长至 5年。

因有税收违法行为被追究法律责任未满2年的，不得作为纳税保证人；已满2年、已满3年的均可以。

适用出口退（免）税的生产企业须：已持续经营 2年及以上，且生产的交通运输工具和机器设备生产周期在 1年及以上。

因税务机关责任致纳税人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内要求补缴税款，但不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期延长到 5年。

纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；税务机关发现的应当立即退还。

关联企业不按独立交易原则收付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3年内进行调整。

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

纳税人计算错误等失误，有特殊情况的，追征期由3年延长到 5年。

融资租赁方式租赁给境外承租人、试行出口退税政策的货物，其租赁期限应在 5年（含）以上。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10年（法律、行政法规另有规定的除外）。

有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 10年内进行调整。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限制（无限期追征）。